2024年税务师考试大纲揭晓，备考号角已吹响！以下是《涉税服务实务》科目大纲的关键变化解读：大纲在维持整体结构稳定的同时，对部分内容和表述进行了精细调整，并更新了部分知识点的能力要求。请考生特别留意新增和变动的内容，它们可能成为考试的重点。
 
 

2024年税务师《涉税服务实务》考试大纲变动及解读

一、整体变动
2024年《涉税服务实务》大纲整体变动不大，仍然分为九章，整体的结构与2023年结构一致。主要变化集中在“涉税专业服务基本准则”“涉税专业服务职业道德守则”这两部分内容。
涉税服务实务大家首先需要关注大纲开头的整体说明和要求：
本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2024年3月31日。
学习好《税法(I)》《税法(I)》《财务与会计》《涉税服务相关法律》等科目是学好本科目的必要条件。涉税服务实务工作开展需要综合运用相关科目的知识，同时还应遵循执业规则、掌握工作程序和方法。
《涉税服务实务》具有综合性强、贴近实务的特点。
从大纲的上述要求来看，学习涉税服务实务的基础是上述基础学科内容的学习，尤其是《税法(I)》和《税法(Ⅱ)》的相关知识，更是我们需要关注的重点，2024年税务师教材的政策截止时间是2024年3月31日，此前出台的重要政策是我们现在预习的重点内容。
1.实质性变动
(1)第一章导论，新增《涉税专业服务基本准则(试行)》《涉税专业服务职业道德守则(试行)》的内容。具体内容如下：
(二)熟悉涉税专业服务基本准则
(三)熟悉涉税专业服务职业道德守则
(2)第二章税收征收管理，删除“掌握涉税专业服务的法律关系与法律责任”。
(3)第三章涉税专业服务程序与方法和第八章其他税务事项代理服务的规定，社会保险费的相关内容中，删除了“生育保险”。
2.变动较小
第二章税收征收管理，将原“了解深化税收征管改革要求”进一步明确“了解新时代深化税收征管体制改革中智慧税务、税务执法制度和机制、税务政策合规等要求”。

二、备考指导
1.预计教材变动
第一章导论
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根据2024年《涉税服务实务》大纲的变动，2024年教材预计变动最大的就是第一章《涉税专业服务基本准则(试行)》《涉税专业服务职业道德守则(试行)》这两个文件的内容。

(一)涉税专业服务基本准则(试行)
涉税专业服务包括纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、发票服务和其他涉税服务等。
(1)从事涉税专业服务应当遵循独立、客观、公正、规范原则。
(2)涉税专业服务机构承接业务，一般包括业务环境评估、承接条件判断、服务协议签订、业务人员确定等程序。
(3)涉税专业服务机构在承接业务前，应当根据委托事项了解委托人的基本情况，如主体登记、运行情况、诚信状况和内部控制等。
(4)涉税专业服务机构应当通过以下判断确定是否承接业务：
a.委托方的委托目的是否合法合理；
b.委托事项所属的业务类别；
c.承接专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的，是否具备相应的资质；
d.承接涉税鉴证和纳税情况审查业务是否符合独立性原则；
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e.是否具备承接该业务的专业胜任能力。
(5)开展业务应当根据服务协议约定以及质量管理要求，执行必要的业务程序，形成业务成果。
(6)涉税专业服务机构应当根据质量管理要求建立业务成果复核制度。注意：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查专项业务应当实施两级以上复核。
(7)涉税专业服务机构应当按照协议约定交付业务成果。注意：专业税务顾间、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四类业务成果，应当由承办业务的税务师、注册会计师或者律师签章。
(8)涉税专业服务完成后，应当整理业务协议、业务成果、工作底稿等相关资料，于业务完成后60日内形成电子或纸质的业务档案，并保证档案的真实、完整。
(9)涉税专业服务机构应当建立档案管理制度，保障电子或纸质档案安全，按照法律法规规定合理确定档案保管期限，最低不少于10年。
(10)未经委托人同意，涉税专业服务机构不得向任何第三方提供业务档案，但下列情况除外：
a.税务机关实施涉税专业服务行政监管需要查阅的；
b.税务机关依法开展税务检查需要查阅的；
c.法律、行政法规另有规定的。

(二)涉税专业服务职业道德守则(试行)
重点关注下列内容：
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(1)不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价和虚假宣传等不正当手段承揽业务；不得歪曲解读税收政策；不得诱导、帮助委托人实施涉税违法违规活动。
(2)从事涉税鉴证、纳税情况审查服务，不得与被鉴证人、被审查人存在影响独立性的利益关系。
(3)对委托事项存在涉及税收违法违规风险的，应当提醒委托人排除，并审慎评估对业务开展的影响。
(4)涉税服务人员应当通过继续教育、业务培训等途径持续掌握和更新法律法规、办税实务和信息技术等方面的专业知识和技能，保持专业胜任能力。
(5)从事涉税专业服务应当依照法律法规规定和协议约定，对涉税专业服务过程中知悉的国家安全信息、个人隐私和个人信息、商业秘密予以保密。
(6)从事涉税专业服务应当有效保护和合法合规使用涉税专业服务过程中知悉的涉税数据，不得利用涉税数据谋取不正当利益。
第二章税收征收管理
删除“掌握涉税专业服务的法律关系与法律责任”。这部分大纲删除的内容可以直接跳过，不用过多关注。
第三章 涉税专业服务程序与方法
这部分内容是本科目学习的重点和难点。除了在社会保险费审核方法的相关内容中，删除了“生育保险”的内容之外，截止2024年3月31日之前新出台的税收政策会影响到《税法(I)》《税法(II)》及《涉税服务实务》的内容，而这些内容才是我们学习的重点，这些变化主要体现在“货物劳务纳税审核方法”“所得税纳税审核方法”这两部分内容之中。我们需要关注的是2024年3月31日之前出台的一些重点政策。例如调整后的进项税额加计递减政策、企业所得税研发费用加计扣除政策及个人所得税专项附加扣除的调整等。

第八章其他税务事项代理服务的规定
社会保险费申报代理的相关内容中，删除了“生育保险”。这部分大纲删除的内容可以直接跳过，不用过多关注。
2.如何根据大纲变动学习
因大纲变动，预计第一章导论和第三章涉税专业服务程序与方法会发生较大变动，现阶段的学习可以先跳过这些章节，等到2024年教材下发后再进行学习。其他章节预计教材变动不大，不影响现在的学习，可以先按照目前的课程进行学习，等教材下发后着重关注变化内容。
 

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