章

2024年

章

2023年

第一章

税法基本原

理

二、税收法律关系

(一)熟悉税收法律关系的 特点

·

第一章

税法基本原理

……

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的特 点

……

第二章

增值税

……

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围 的规定

(四)掌握混合销售和兼营

行为的征税规定

……

八、简易计税方法应纳税额 计算

(一)熟悉小规模纳税人简 易计税方法

……

十一、特定企业(或交易行 为)的增值税

(一)掌握转让不动产增值 税税收政策

(二)掌握提供不动产经营 租赁服务增值税税收政策  (三)掌握跨县(市、区)  提供建筑服务增值税税收政策

(四)掌握房地产开发企业

销售自行开发的房地产项

目增值税税收政第

(五)熟悉资管产品增值税 的税收政策

(六)熟悉加油站增值税的

第二章

增值税

………

三、征税范围

(一)熟悉增值税征税范围的 规定

……

(四)熟悉混合销售和兼营行

为的征税规定

……

八、易计税方法应纳税额计算

(一)掌握小规模纳税人简易

计税方法

……

十一、特定企业(或交易行为) 的增值税

(一)掌握转让不动产增值税

征收管理

(二)掌握提供不动产经营租 赁服务增值税征收管理

(三)掌握跨县(市、区)提  供建筑服务增值税征收管理

(四)掌握房地产开发企业销  售自行开发的房地产项目增值 税征收管理

(五)熟悉资管产品增值税的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握纳税义务发生时间 (二)熟悉纳税期限

税收政策

十二、征收管理

(一)熟悉纳税义务发生时间

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税地点

(三)熟悉纳税地点

十三、增值税发票的使用和管理

( 一 )熟悉增值税发票的种类

(二)掌握增值税发票开具基 本规定

(三)了解税务机关代开发票

基本规定

(四)了解发票违章处理

(五)熟悉增值税发票开具特

殊规定

(六)了解增值税异常扣税凭

证管理

第三章

消费税

一、消费税概述

(一)熟悉消费税的概念

(二)掌握消费税的特点

(三)了解消费税的演变

(四)了解消费税的征税原

则

……

四 、计税依据

(一)掌握从价定率计征的 计税依据

(二)掌握从量定额计征的 计税依据

(三)掌握从价定率和从量 定额复合计征的计税依据

(四)掌握计税依据的特殊规定

五、生产销售应税消费品应 纳税额的计算

(一)掌握直接对外销售应 纳消费税的计算

(二)掌握自产自用应税消

费品应纳税额的计算

(三)掌握外购应税消费品 已纳消费税的扣除

六、委托加工应税消费品应 纳税额的计算

( 一)熟悉委托加工应税消 费品的确定

(二)掌握代收代缴税款的 规定

(三)掌握组成计税价格及

一、消费税概述

(一)熟悉消费税的概念

(二)掌握消费税的特点

(三)了解消费税的演变

(四)了解消费税征税范围确

定原则

……

四 、计税依据

(一)掌握从价定率计征的计 税依据

(二)了解从量定额计征的计 税依据

(三)掌握复合计征的计税依 据

(四)掌握计税依据的特殊规 定

五、生产销售应税消费品应纳 税额的计算

(一)掌握直接对外销售应税 消费品应纳消费税的计算

1.掌握从价定率计算方法

2.掌握从量定额计算方法

3.掌握复合计税计算方法

(二)掌握自产自用应税消费 品应纳税额的计算

1.掌握用于连续生产应税消费品的规定

2.掌握用于其他方面的规定

3.掌握自产自用应税消费品的

计税依据和应纳税额计算

(三)掌握外购应税消费品已

应纳税额的计算

七、进口应税消费品应纳消 费税的计算

(一)掌握进口环节应纳消 费税的基本规定

(二)了解跨境电子商务零 售进口税收政策

(三)了解部分成品油进口环节消费税政策

……

九、出口应税消费品的税收 政策

(一)熟悉出口免税并退税 (二)熟悉出口免税但不退 税

(三)了解出口不免税也不 退税

十 、征收管理

(一)掌握纳税环节

(二)掌握纳税义务发生时间

(三)熟悉纳税期限

(四)熟悉纳税地点

纳消费税的扣除

六、委托加工应税消费品应纳 税额的计算

(一)熟悉委托加工应税消费 品的确定

(二)掌握代收代缴税款的规 定

(三)掌握委托加工应税消费

品组成计税价格及应纳税额的计算

(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除

七、进口应税消费品应纳消费 税的计算

(一)掌握进口应税消费品的 基本规定

(二)了解跨境电子商务零售 进口税收政策

…… ·

九、出口应税消费品的税收政 策

(一)掌握出口免税并退税

(二)了解出口免税但不退税 (三)了解出口不免税也不退 税

十 、征收管理

(一)掌握纳税环节

(二)掌握纳税义务发生时间

(三)了解纳税期限

(四)了解纳税地点

第四章

城市维护建

设税

一 、了解城市维护建设税概 述

二、熟悉纳税人

三、熟悉征税范围

四、熟悉税率

五、熟悉税收优惠

六、掌握计税依据

七、掌握应纳税额的计算 八、熟悉征收管理

第四章

城市维护建设 税、教育费附

加及地方教育

附加

一、城市维护建设税

( 一 )了解城市维护建设税概述

(二)熟悉纳税人

(三)熟悉征税范围

(四)熟悉税率

(五)熟悉税收优惠

(六)掌握计税依据

(七)熟悉应纳税额的计算

(八)熟悉征收管理

二、教育费附加

(一)了解教育费附加概述

(二)熟悉缴费人

(三)了解计征比率

四)熟悉减免规定

(五)熟悉计费依据

(六)熟悉教育费附加的计算 (七)了解征收管理

三、地方教育附加

(一)了解地方教育附加概述

(二)熟悉缴费人

(三)了解计征比率

(四)熟悉减免规定

(五)熟悉计费依据及计算

(六)了解征收管理

第五章

土地增值税

… ·

三、征税范围和税率

(一)掌握征税范围

……

四、计税依据

(一)掌握应税收入

(二)掌握扣除项目

……

五、税收优惠

(一)掌握转让普通标准住 宅、转让旧房作为安置住  房、公租房的税收优惠

(二)熟悉国家征收、收回 的房地产的税收优惠

(三)掌握企业改制重组的 税收优惠

(四)熟悉其他税收优惠 六、应纳税额的计算

(一)掌握增值额的确定

(二)掌握应纳税额的计算  七、房地产开发企业土地增 值税清算

(一)熟悉土地增值税清算 的定义

(二)掌握土地增值税的清 算单位

(三)掌握土地增值税的清 算条件

(四)掌握土地增值税的清 算时间

(五)掌握土地增值税清算 的收入确认

(六)掌握土地增值税清算

……

三、征税范围和税率

(一)掌握土地增值税的征税范围

…

四、计税依据

(一)掌握收入额的确定

1.掌握货币性收入

2.掌握实物收入

3.了解其他收入

(二)掌握扣除项目及金额

……

五、税收优惠

( 一 )掌握转让普通标准住 宅、转让旧房作为安置住房、 公租房的税收优惠

(二)熟悉国家征收、收回的 房地产的税收优惠

(三)掌握企业改制重组的税 收优惠

(四)了解其他税收优惠

六、应纳税额的计算

(一)掌握增值额的确定

(二)掌握土地增值税应纳税 额计算

七、房地产开发企业土地增值 税清算

(一)了解土地增值税清算的 定义

(二)掌握土地增值税清算单 位

(三)掌握土地增值税的清算

条件

时的扣除项目

(七)熟悉土地增值税清算 应报送的资料

(八)了解土地增值税清算 的受理

(九)熟悉土地增值税清算 项目的审核鉴证

( 十)了解土地增值税的清 算审核

(十一)掌握土地增值税的

核定征收

(十二)掌握清算后再转让 房地产的处理

( 十三)掌握清算后应补缴

土地增值税加收滞纳金问题

八、征收管理

(一)熟悉预征土地增值税

(二)熟悉纳税电报

(三)熟悉纳税地点

(四)掌握土地增值税清算时间

(五)掌握土地增值税清算的收入确认

(六)掌握土地增值税清算时 的扣除项目

(七)了解土地增值税清算应 报送的资料

(八)了解土地增值税清算的 受理

(九)了解土地增值税清算项 目 的审核鉴证

( 十)了解土地增值税的清算 审核

(十一)掌握土地增值税的核 定征收

(十二)掌握清算后再转让房 地产的处理

( 十三)掌握土地增值税清算  后应补缴土地增值税加收滞纳 金问题

八、征收管理

(一)了解预征土地增值税 (二)熟悉纳税申报

(三)熟悉纳税地点

第六章

资源税

… ·

四、税收优惠

(一)掌握资源税免征规定 (二)掌握资源税减征规定 (三)了解省、自治区、直

辖市决定的免征或者减征 规定

(四)掌握其他减免税规定

五、计税依据和应纳税额的 计算

(一)掌握从价定率征收的 计税依据和应纳税额计算  (二)掌握从量定额征收的

计税依据和应纳税额计算  ( 三)掌握开采或生产应税

产品自用应纳资源税的规

定

(四)掌握准予扣减外购应 税产品的购进金额或购进

第六章

资源税

税收优惠

(一)掌握资源税免征规定 (二)掌握资源税减征规定

(三)了解省、自治区、直辖

市可以决定免征或者减征规定

(四)了解增值税小规模纳税

人资源税优惠

(五)了解其他减免税规定

五、计税依据和应纳税额的计 算

(一)掌握从价定率征收的计 税依据和应纳税额计算

(二)掌握从量定额征收的计 税依据和应纳税额计算

(三)掌握准予扣减外购应税  产品的购进金额或数量的规定 六、征收管理

(一)了解纳税义务发生时间

数量的规定

六、征收管理

(一)熟悉纳税义务发生时

间

(二)了解纳税期限

(三)熟悉纳税地点

七、水资源税

(一)熟悉纳税义务人

(二)掌握征税对象

(三)熟悉税率

(四)掌握税收优惠

(五)掌握计税依据及应纳

税额的计算

(六)熟悉征收管理

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

七、水资源税

(一)了解纳税义务人

(二)掌握水资源税的征税对 象

(三)了解水资源税的税率

(四)掌握水资源税的税收优 惠

(五)掌握计税依据及应纳税 额的计算

(六)了解征收管理

第七章

车辆购置税

……

五、计税依据

(一)熟悉购买自用应税车 辆计税依据的确定

(二)熟悉进口自用应税车 辆计税依据的确定

(三)熟悉其他方式取得并 自用应税车辆计税依据的 确定

六、应纳税额的计算

(一)掌握购买自用应税车 辆应纳税额的计算

(二)掌握进口自用应税车 辆应纳税额的计算

(三)掌握其他方式取得并 自用应税车辆应纳税额的 计算

(四)掌握减免税条件消失 车辆应纳税额的计算

七、征收管理

(一)熟悉纳税申报

(二)熟悉纳税环节

(三)熟悉纳税地点

(四)熟悉纳税期限

第七章

车辆购置税

… · ·

五、计税依据

(一)熟悉购买自用应税车辆 计税依据的确定

(二)熟悉进口自用应税车辆 计税依据的确定

(三)熟悉自产、受赠、获奖  或者以其他方式取得并自用应 税车辆计税依据的确定

六、应纳税额的计算

(一)掌握购买自用应税车辆 应纳税额的计算

(二)熟悉进口自用应税车辆 应纳税额的计算

(三)熟悉其他方式取得并自 用应税车辆应纳税额的计算  (四)熟悉减免税条件消失车 辆应纳税额的计算

七、征收管理

(一)熟悉车辆购置税的纳税 申报

(二)熟悉车辆购置税的纳税 环节

(三)熟悉车辆购置税的纳税 地点

(四)熟悉车辆购置税的纳税 期限

第八章

环境保护税

二、纳税人和征税对象   (一)掌握环境保护税纳税人规定

第八章

环境保护税

二、纳税人和征税对象

(一)掌握环境保护税纳税义务人规定

…    …

五、计税依据和应纳税额  (一)掌握环境保护税计税 依据

(二)熟悉应税污染物排放

量的计算

(三)掌握环境保护税应纳 税额计算

六、征收管理

(一)掌握纳税义务发生时

间

(二)熟悉纳税地点

(三)掌握纳税期限

(四)了解税务机关与生态 环境主管部门职责分工

……

五、计税依据和应纳税额

(一)掌握环境保护税计税依 据

(二)了解应税污染物排放量 的计算

(三)熟悉环境保护税应纳税 额计算

六、征收管理

(一)掌握纳税义务发生时间 (二)掌握纳税地占

(三)掌握纳税期限

(四)了解税务机关与生态环 境主管部门职责分工

第九章

烟叶税

六、征收管理

(一)熟悉纳税义务发生时

间

(二)熟悉纳税地占

(三)熟悉纳税期限

第九章

烟叶税

六、征收管理

(一)熟悉烟叶税的纳税义务 发生时间

(二)熟悉烟叶税的纳税地点

(三)熟悉烟叶税的纳税期限

第十章

关税

四 、减免税及管理

(一)掌握法定减免税

(二)熟悉暂时免税

(三)熟悉特定减免税

(四)了解临时减免税

(五)了解减免税管理基本

规定

…    …

六、应纳税额的计算

(一)熟悉从价税应纳税额 的计算

(二)了解从量税应纳税额 的计算

(三)熟悉复合税应纳税额 的计算

(四)了解滑准税应纳税额

的计算

七、征收管理

(一)掌握关税缴纳

(二)熟悉关税滞纳金、保 全及强制措施

(三)熟悉关税退还

(四)熟悉关税补征和追征

第十章

关税

……

四 、减免税及管理

(一)掌握法定减免税

(二)熟悉特定减免税

(三)了解临时减免税

(四)了解减免税管理基本规 定

……

六、应纳税额的计算

(一)熟悉从价税应纳税额的 计算

(二)了解从量税应纳税额的 计算

(三)了解复合税应纳税额的 计算

(四)了解滑准税应纳税额的 计算

七、征收管理

(一)堂握关税缴钛

(二)了解关税滞纳金、保全 及强制措施

(三)了解关税退还

(四)熟悉关税补征和追征 (五)了解关税纳税争议