章

2024年

章

2023年

导论

熟悉其他主要国家征收的税种及对税种的分类

导论

第一章

企业所得税

二、纳税义务人、征税对象 与税率

(一)熟悉企业所得税的纳税义务人的

(二)熟悉企业所得税的征

税对象及所得来源地的确 定

(三)掌握企业所得税基本税率规定，优惠税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握收入总额确认的规定

(二)掌握不征税收入、免税收入的规定

(三)熟悉其他收入情形的企业所得税处理

(四)掌握扣除项目的原则、范围，扣除标准和扣除凭证

(五)掌握不得扣除的项目 (六)掌握亏损弥补的规定

四、资产的所得税处理

(一)掌握固定资产的税务 处理

(二)熟悉生物资产的税务 处理

(三)掌握无形资产的税务处理

(四 )掌握长期待摊费用的 税务处理

(五)熟悉存货的税务处理 (六)掌握投资资产的税务 处理

第一章

企业所得

税

……

二、纳税义务人、征税对象 与税率

(一)熟悉纳税人的主要类型

(二)熟悉企业所得税的征 税对象及所得来源地的确 定

(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

(一)掌握应税收入总额的确定

(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理

(三)熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准

(五)掌握不得扣除的项目

(六)掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

(一)掌握固定资产的税务 处理

(二)熟悉生物资产的税务 处理

(三)掌握无形资产的税务 处理

(四)掌握长期待摊费用的税务处理

(五)熟悉存货的税务处理 (六)掌握投资资产的税务 处理

(七)掌握税法规定与会计 规定差异的处理

六、企业重组的所得税处理 (一)熟悉企业重组的概念  (二)掌握企业重组的一般  性税务处理

1.掌握由企业法人转变为非法人组织的规定

2.掌握企业债务重组的规定

3.掌握企业股权收购、资产 收购的规定

4.掌握企业合并的规定

5.掌握企业分离的规定

(三)掌握企业重组的特殊 性税务处理

(四)掌握股权、资产划转的税务处理

(五)熟悉基础设施REITs试点的税务处理

七、房地产开发经营业务的

所得税处理

(一)熟悉房地产开发经营业务的概念

(二)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

(三)掌握房地产开发经营

业务成本、费用扣除的税务处理

(四)掌握房地产开发经营 业务计税成本的核算方法

(五)掌握房地产开发经营

业务特定事项的税务处理

八、减免税优惠

(一)掌握免税收入的优惠

(二)掌握减征与免征的优惠

(三)掌握高新技术企业的优惠

(四)掌握小型微利企业的 优惠

(五)掌握加计扣除的优惠

(六)掌握创业投资企业的

(七)掌握税法规定与会计 规定差异的处理

……

六、企业重组的所得税处理

( 一)熟悉企业重组的概念

(二)掌握企业重组的一般性税务处理

(三)掌握企业重组的特殊 性税务处理

(四)掌握股权、资产划转的所得税处理

(五)掌握基础设施REITs的所得税处理

七、房地产开发经营业务的 所得税处理

(一)熟悉房地产开发的概念

(二)掌握房地产开发经营 业务收入的税务处理

(三)掌握房地产开发经营

业务成本、费用扣除的税务处理

(四)掌握房地产开发经营 业务计税成本的核算方法 (五)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

(一)掌握免税收入的规定

(二)掌握减征与免征优惠

(三)掌握高新企业的优惠

(四)掌握小型微利企业的 优惠

(五)掌握加计扣除的优惠

(六)掌握创投企业的优惠 (七)掌握加速折旧的优惠 (八)掌握减计收入的优惠 (九)掌握税额抵免的优惠 (十)掌握非居民企业的优 惠

(十一)掌握促进节能服务 产业发展的优惠

(十二)掌握其他有关行业 (地区)的优惠

九、应纳税额的计算

优惠

(七)掌握加速折旧的优惠 (八)掌握减计收入的优惠

(九)掌握境内税额抵免的优惠

(十)掌握非居民企业的优惠

(十一)掌握促进节能服务 产业发展的优惠

(十二)掌握其他有关行业 (地区)的优惠

九、应纳税额的计算

(一)掌握居民企业应纳税 额的计算

(二)掌握境外所得抵扣税额的计算

(三)掌握居民企业核定征

收应纳税额的计算和管理

(四)掌握专门从事股权(股 票)投资业务所得税的征收管理

(五)掌握跨境电商综合试

验区零售出口企业所得税核定征收规定

(六)掌握企业转让上市公

司限售股有关所得税处理

十、特别纳税调整

(一)熟悉特别纳税调整的概念

(二)掌握关联申报管理

(三)掌握同期资料管理

(四)掌握预约定价安排管 理

(五)熟悉成本分摊协议管 理

(六)掌握受控外国企业管理

(七)掌握资本弱化管理

(八)掌握特别纳税调整监控管理

(九)掌握一般反避税管理

十一、征收管理

(一)熟悉纳税地占

(一)掌握居民企业应纳税 额的计算

(二)掌握居民企业核定征

收应纳税额的计算

(三)掌握跨境电商综合试

验区零售出口企业核定征

收应纳税额的计算

(四)掌握企业转让上市公

司限售股应纳税额的计算

十、特别纳税调整

(一)熟悉特别纳税调整的一般规定

(二)熟悉关联申报管理

(三)掌握同期资料管理

(四)掌握预约定价安排管理

(五)熟悉成本分摊协议管理

(六)熟悉受控外国企业管理

(七)掌握资本弱化管理

(八)掌握特别纳税调整转

让定价方法

(九)掌握受让无形资产使用权特别纳税调整

(十)掌握非受益性劳务价

款特别纳税调整

(十一)熟悉特别纳税调整

相互协商管理

十一、征收管理

(一)熟悉纳税地点

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税申报

(四)掌握跨地区经营汇总 纳税企业所得税征收管理 (五)熟悉合伙企业所得税 的征收管理

(六)掌握境外注册中资控股企业所得税管理

(七)掌握企业政策性搬迁

所得税管理办法

(八)熟悉居民企业报告境 外投资和所得信息的管理

(九)熟悉企业所得税年度

(二)熟悉纳税期限

(三)掌握纳税申报

(四)掌握跨地区经营汇总 纳税企业所得税征收管理

(五)熟悉合伙企业所得税

的征收管理

(六)熟悉境外注册中资控股企业所得税管理

(七)掌握企业政策性搬迁

所得税管理

(八)熟悉居民企业报告境 外投资和所得信息的管理

(九)掌握企业所得税年度

纳税申报表的填写方法

(十)掌握企业清算的所得税处理

纳税申报主要报表的填列方法

第二章

个人所得税

……

三、纳税人、税率与应纳税

所得额的确定

(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义 务范围

(二)熟悉所得来源的确定、

扣缴义务人相关规定

(三)掌握适用税率的具体 规定、预征率的具体规定 (四)掌握应纳税所得额确定的一般规定、特殊规定

四 、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优惠

(二)熟悉减免税的其他优惠

…

第二章

个人所得

税

……

三、纳税人、税率与应纳税

所得额的确定

(一)掌握居民个人和非居  民个人的判定标准、纳税义 务范围

(二)熟悉所得来源的确定、

扣缴义务人相关规定

(三)掌握适用税率的具体 规定、预征率的具体规定 (四)掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定

四 、减免税优惠

(一)掌握法定免税的项目

(二)掌握法定减税的项目

(三)熟悉其他减免税的项目

第三章

国际税收

……

三、非居民企业税收管理

(一)熟悉非居民企业分类

(二)掌握设立机构、场所非居民企业税收管理

(三)掌握未设立机构、场所 非居民企业税收管理

(四)熟悉非居民税收管理

中国际税收协定与国内税

法的关系

第三章  国际税收

……

三、非居民企业税收管理 (一)熟悉非居民企业分类

(二)掌握设立机构、场所 非居民企业税收管理

(三)掌握未设立机构、场所非居民企业税收管理

(四)熟悉非居民税收管理

国际税收协定与国内税法

的关系

(五)掌握外国企业常驻代 表机构税收管理

(六)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

(七)熟悉非居民企业派遣

人员在中国境内提供劳务企业所得税管理

(八)熟悉非居民企业从事 国际运输业务税收管理

(九)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

(十)熟悉香港市场投资者

通过沪港通、深港通投资境

内上市A股的所得税管理

(十一)熟悉我国对外支付 税务备案管理

四、国际税收抵免制度

(一)掌握抵免限额的确定 方法

(二)掌握我国税收抵免制 度

五、国际避税与反避税

(一)熟悉国际避税港

(二)掌握国际避税方法

(三)掌握我国的一般反避税管理

……

(五)掌握外国企业常驻代 表机构税收管理

(六)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

(七)熟悉非居民企业派遣

人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定

( 八)熟悉非居民企业从事

国际运输业务税收管理

(九)掌握非居民企业间接 转让财产企业所得税处理 (十)熟悉香港市场投资者

通过沪港通、深港通投资

境内上市A股的所得税管理 (十一)熟悉我国对外支付 税务备案管理

四、国际税收抵免制度

(一)掌握抵免限额的确定 方法

(二)掌握我国税收抵免制 度

五、国际避税与反避税

(一)熟悉主要国际避税地

(二)掌握国际避税基本方法

(三)掌握我国的一般反避税管理规定

……

第四章

印花税

一、概述

了解印花税的概念、特点和作用

二、征税范围、纳税人和税 率

(一)掌握印花税的征税范 围

(二)掌握纳税义务人的体规定

(三)掌握应税凭证的具体情形

(四)掌握税率种类

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优惠

第四章

印花税

一、概述

了解印花税的概念、特点和立法原则

二、征税范围、纳税人和税 率

(一)掌握印花税的征税范 围

(二)掌握纳税人的具体规定

(三)掌握税率种类

三、减免税优惠

掌握减免税的基本优惠和

其他优惠政策

四、计税依据和应纳税额的

计算

(二)熟悉减免税的其他优惠

四、计税依据和应纳税额的 计算

(一)掌握印花税的计税依 据

(二)掌握印花税应纳税额的计算

(三)熟悉计算印花税应注

意的问题

五、征收管理

(一)熟悉印花税的缴纳方 法

(二)了解印花税的税票

(三)熟悉纳税义务发生时间、期限

(四)熟悉纳税地点和源泉扣缴

(一)掌握印花税的计税依据

(二)掌握印花税应纳税额

的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉印花税的缴纳方 法

(二)了解印花税的税票

(三)熟悉纳税人缴纳印花

税的责任和义务

(四)熟悉纳税环节和纳税地点

(五)掌握印花税的管理

第五章

房产税

一、概述

了解房产税概念、特点和作用

……

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优惠

(二)熟悉减免税的其他优惠

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握房产税的计税依 据

(二)掌握房产税应纳税额的计算

……

第五章

房产税

一、概述

了解房产税概念、特点和立

法原则

……

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本规定

(二)掌握减免税的特殊规定

四、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握房产税的计税依 据

(二)掌握房产税应纳税额的计算方法

……

第六章

车船税

……

二、征税范围、纳税人和适 用税额

(一)熟悉车船税的征税对象及范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)掌握车船税的税目、税额

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优

第六章

车船税

……

二、征税范围、纳税人和适 用税额

(一)熟悉车船税的征税范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)掌握车船税应纳税额的计算

三、减免税优惠

(一)熟悉法定减免税的规

惠

(二)熟悉减免税的其他优惠

四、应纳税额的计算与代收 代缴

(一)掌握车船税应纳税额的计算

(二)了解保险机构的代收 代缴

(三)熟悉交通运输部门、海

事管理机构代为征收船舶

车船税

……

定

(二)熟悉特定减免税的规定

(三)掌握节能、新能源车船

的优惠

四 、应纳税额的计算与代收 代缴

(一)掌握车船税应纳税额的计算方法

(二)了解保险机构的代收 代缴

(三)了解交通运输部门、海

事管理机构代为征收船舶

车船税规定

……

第七章

契税

一、概述

了解契税的概念、特点和作用

二、征税范围、纳税人和税 率

(一)掌握契税的征税范围 (二)熟悉契税的纳税人

(三)熟悉契税的税率

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优惠

(二)熟悉减免税的其他优惠

四 、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握契税的计税依据

(二)掌握契税应纳税额的计算

五、征收管理

(一)熟悉契税纳税义务发生时间

(二)了解契税的纳税期限  (三)熟悉契税的纳税地点  (四)熟悉契税的纳税凭证、 信息和退税

(五)了解契税的其他管理

第七章

契税

一、概述

了解契税的概念、特点和立

法原则

二、征税范围、纳税人和税 率

(一)掌握契税的征税范围

(二)熟悉契税的纳税人 (三)熟悉契税的税率

三、减免税优惠

(一)熟悉契税法定减免规定

(二)熟悉其他减征、免征规定

四 、计税依据和应纳税额的 计算

(一)掌握契税的计税依据

(二)掌握契税应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)熟悉契税纳税义务发生的时间

(二)了解契税的纳税期限 (三)熟悉契税的纳税地点

(四)了解契税的征收管理

第八章

城镇土地使用

税

一、概述

了解城镇土地使用税的概

念、特点和作用

第八章  城镇土地 使用税

一、概述

了解城镇土地使用税的特

点和立法原则

……

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优惠

(二)熟悉减免税的其他优惠

四 、计税依据和应纳税额的

计算

(一)掌握城镇土地使用税 的计税依据

(二)掌握城镇土地使用税

应纳税额的计算

五、征收管理

(一)掌握城镇土地使用税的纳税义务发生时间

(二)了解城镇土地使用税

的纳税期限

(三)熟悉城镇土地使用税 的纳税申报

(四)熟悉城镇土地使用税 的纳税地点

……

三、减免税优惠

(一)掌握城镇土地使用税

的法定减免规定

(二)熟悉城镇土地使用税

的其他减免规定

四 、计税依据和应纳税额的

计算

(一)掌握城镇土地使用税 的计税依据

(二)掌握城镇土地使用税

应纳税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握城镇土地使用税

纳税义务发生的时间

(二)了解城镇土地使用税 的纳税期限

(三)熟悉城镇土地使用税 的纳税申报

(四)熟悉城镇土地使用税 的纳税地点

第九章

耕地占用税

一、概述

了解耕地占用税的概念、特点

二、纳税义务人和征税范围 (一)熟悉耕地占用税的纳税义务人

(二)熟悉耕地占用税的征 税范围

三、减免税优惠

(一)掌握减免税的基本优惠

(二)熟悉减免税的其他优惠

(三)熟悉耕地占用税减免税管理

四、应纳税额的计算

(一)掌握耕地占用税的计 税依据

(二)熟悉耕地占用税的单 位税额

(三)掌握耕地占用税应纳

税额的计算

五、征收管理

第九章

耕地占用

税

一、概述

了解耕地占用税的概念和特点

二、纳税义务人和征税范围 (一)熟悉耕地占用税的纳  税义务人

(二)熟悉耕地占用税的征 税范围

三、税收优惠

(一)熟悉免征耕地占用税的规定

(二)熟悉减征耕地占用税的规定

四、应纳税额的计算

(一)掌握耕地占用税的计 税依据

(二)熟悉耕地占用税的单 位税额

(三)掌握耕地占用税应纳

税额的计算方法

五、征收管理

(一)掌握耕地占用税纳税

义务发生的时间